Существует много причин, которые сподвигают инвесторов со всего мира к выбору Сингапура в качестве базы для ведения своих операций. Одним из главных критериев для этого выбора является легкость открытия компании и контроль за бизнесом. Другим центральным аспектом служит хорошо известный по всему миру своей лояльностью Сингапурский налоговый режим. Правительство Сингапура стремится создать все более благоприятные условия для привлечения иностранных инвестиций. Ниже приводим пример изменения ставки корпоративного налога за последние годы.

Год

Ставка

2000

26%

2001

25.5%

2002

24.5%

2003-2004

22%

2005-2007

20%

2008-2009

18%

2010 и далее

17%

Налог на прибыль компаний в Сингапуре

Ставка подоходного корпоративного налога в Сингапуре с 2010 года по сегодняшний день равна 17%.

Все виды организаций и компаний ведущие свою деятельность в Сингапуре обязаны платить налог со своей прибыли, полученной в пределах Сингапура. Но у компаний, являющихся налоговыми резидентами Сингапура и компаний нерезидентов есть некоторые отличия:

  • Размер налоговой ставки может быть изменен относительно заключенных договоров об избежании двойного налогообложения для компаний нерезидентов
  • Присутствие налоговых послаблений и схем полного или частичного освобождения от налогообложения для компаний резидентов
  • Компания резидент обязана платить налог со всех заработков, полученных за пределами страны, и перенаправленных в Сингапур (только в случае если с этого дохода не снимался налог минимум в 15% в стране, в которой этот доход был получен)

Налоговая резиденция в Сингапуре присваивается компании, если ее контроль и менеджмент осуществляется в Сингапуре на уровне ежегодного собрания директоров и принятия главных решений по компании.

С 2010 года каждая компания, не зависимо от своей принадлежности, облагается налогами по общей ставке в 17%. Но для компаний резидентов существуют два типа налоговых льгот: схема Полного или Частичного освобождения от налогов.

Полное освобождение от налогообложения доступно первые 3 года для новых компаний. Участие в данной схеме доступно для всех видов новых компаний, кроме: организаций, основной деятельностью которых является инвестиционный холдинг, или разработка недвижимости для ее продажи и/или инвестиции.

Облагаемый доход, SG$

Освобождение от налога Фактическая налоговая ставка

Размер дохода, освобожденного от налога

Первые 100,000 100% 0% $100,000
100,000 — 300,000 50% 8.5% $100,000
300,000 и выше 0% 17%

*Максимальный размер льготы за один налоговый год равняется полному освобождению от налогообложения $200,000 прибыли ($100,000 + $100,000). В итоге, общая сумма уплаченного налога с первых $300,000 дохода равняется $17,000. С любого дополнительного дохода выше первых $300,000 будет взиматься налог в полном объеме, соответствующем общей ставке корпоративного налога в 17%.

Компаниям, желающим воспользоваться данной льготой, требуется обязательно пройти квалификацию по следующим трем пунктам:

  1. Компания должна быть зарегистрирована в Сингапуре
  2. Компания должна иметь Сингапурскую налоговую резиденцию на период подотчетного года
  3. В компании не должно быть более 20 акционеров в течение всего периода запроса на льготу, где:
  • Все акционеры являются физическими лицами «непосредственно и с выгодой» (на прямую) держащими акции на свое имя
  • По крайней мере один акционер является физическим лицом «на прямую и с выгодой» (на прямую) держащим как минимум 10% акций изданных компанией

Частичное освобождение от налогообложения доступно для компаний, начиная с 4-го года существования или для компаний, которые по каким-либо причинам не смогли воспользоваться схемой полного освобождения.

Облагаемый доход, SG$

Освобождение от налога Фактическая налоговая ставка

Сумма дохода, освобожденного от налога

Первые 10,000 75% 4.25% $7,500
10,000 — 300,000 50% 8.5% $145,000
300,000 и выше 0% 17%

*Максимальный размер льготы за один налоговый год равняется полному освобождению от налогообложения $152,500 ($7,500 + $145,000). В итоге, общая сумма уплаченного налога с первых $300,000 дохода равняется $25,075. С любого дополнительного дохода выше первых $300,000 будет взиматься налог в полном объеме, соответствующем общей ставке корпоративного налога в 17%.

НДС в Сингапуре

Налог на Добавленную Стоимость в Сингапуре называется Налогом на Товары и Услуги — GST (Goods and Services Tax) и составляет 7%.

Под этот налог попадает почти вся торговля товарами и сервисами, проходящая в пределах Сингапура. В продажу товаров не входят торговля и сдача в аренду объектов недвижимости, а так же импорт и местная дистрибуция дорогих металлов. При экспорте товаров начисляется налог в 0%. В категорию предоставления сервиса не попадают некоторые лицензированные финансовые услуги, а так же сервисы, квалифицирующиеся как международные.

Юридическому лицу требуется зарегистрироваться на подачу GST только в случае выполнения одного из следующих двух условий:

  1. Оборот за последние 12 месяцев по завершению любого квартального месяца (Март, Июнь, Сентябрь, Декабрь) составляет более 1млн SG$
  2. Ожидается, что оборот за следующие 12 месяцев будет превосходить 1млн SG$ (например в силу заключенных контрактов на продажу)

Как только происходит регистрация на подачу GST, компания вправе начислять этот процент на свою продукцию. Этот GST, начисленный и собранный со всей продукции последующим шагом выплачивается государственному налоговому органу Сингапура. Одновременно с этим, GST входящий в сумму товаров, которые покупаются компанией для дальнейшего предоставления своей продукции или сервиса, подвергается вычету. Таким образом данным налогом облагается только добавленная стоимость на каждой ступени производства товаров или предоставления сервиса.

Дополнительные налоги

Сингапур славится своей одно-уровневой (single-tier) налоговой системой. А именно, после уплаты компанией подоходного корпоративного налога, дальнейшие выплаты акционерам уже никакими корпоративными налогами не облагаются.

  • Налог на дивиденды, распределенные между акционерами равен 0%.
  • Налог на прирост капитала равен 0%.
  • Налог на прибыль, полученную за пределами и не переведенную в Сингапур равен 0%.
  • Налог на прибыль, полученную за пределами Сингапура, но переведенную в Сингапур может облагаться налогами по ставкам от 0 до 17 процентов (в зависимости от вида деятельности и существования договора по избежанию двойного налогообложения)

Налог на доходы физических лиц в Сингапуре

Налоговая ставка для частных лиц в Сингапуре зависит от статуса налогового резидента. Лицо будет считаться налоговым резидентом, если:

  • Это Сингапурский гражданин или Постоянный Резидент, который находится в стране постоянно, помимо временного отсутствия
  • Это иностранец, который находится или работает в стране (кроме должности директора) в течение 183 дней или более в году

В противном случае, физическое лицо будет считаться как нерезидент для выявления налоговой ставки.

Индивидуальный налог для Сингапурских налоговых резидентов имеет прогрессивную ступенчатую структуру, где ставка зависит напрямую от размера заработка. Таким образом, финальный размер уплаченного налога начиная с 2017 налогового года суммируется из ставок для каждой из ступеней в соответствии с таблицей, приведенной ниже:

Доход, SG$

Налог, % Общий налог к уплате, SG$

Заработок после налога, SG$

Первые 20,000

Следующие 10,000

0

2

0

200

20,000

Первые 30,000

Следующие 10,000

3.5

200

350

29,800

Первые 40,000

Следующие 40,000

7

550

2,800

39,450

Первые 80,000

Следующие 40,000

11.5

3,350

4,600

76,650

Первые 120,000

Следующие 40,000

15

7,950

6,000

112,050

Первые 160,000

Следующие 40,000

18

13,950

7,200

146,050

Первые 200,000

Следующие 40,000

19

21,150

7,600

178,850

Первые 240,000

Следующие 40,000

19.5

28,750

7,800

211,250

Первые 280,000

Следующие 40,000

20

36,550

8,000

243,450
Первые 320,000

Свыше 320,000

22

44,550 275,450

Для сингапурских нерезидентов налог на доходы от зарплаты имеет фиксированную ставку в 15% на 2016 год. Однако, с 2017 года налог для всех нерезидентов будет повышен до 22% (включая гонорар директора).

Исключением из этого правила будут являться: профессиональные служащие (консультанты, тренера, и тому подобное) со ставкой между 15% и 22%, артисты и работники сферы развлечений со ставкой в 10%, и нерезиденты получающие проценты и роялти с соответствующими ставками в 15% и 10% (или в 22% в зависимости от цепочки налогообложения).

Есть вопросы по налогам  или открытию компании в Сингапуре? Обращайтесь к нам за предварительной бесплатной консультацией, используя любые контактные данные на сайте.

РЕГИСТРАЦИЯ НА ВЕБИНАР

Введите свой действующий адрес электронной почты, на который нужно отправить инструкции о том, как присоединиться к нашему вебинару.

Отлично! Проверьте свой e-mail! Не забудьте проверить все папки!